Может ли ИП на УСН учесть в расходах приобретение запчастей для оборудования, которое еще не оплачено?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: ИП на УСН "доходы - расходы" приобрёл б/у оборудование.Есть договор купли-продажи, но оплата по договору ещё не произведена Прошу подсказать,можно ли учитывать в расходах приобретаемые запчасти на ремонт этого оборудования, или только после его полной оплаты ?

  Запчасти для оборудования - это материальные расходы. Поэтому, уменьшить доходы на данные расходы можно только после полной оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Запчасти для оборудования - это материальные расходы. Поэтому, уменьшить доходы на данные расходы можно только после полной оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

  🤔  Ирина, ситуация требует уточнения.
  

  Цитата: Есть договоркупли-продажи, но оплата по договору ещё не произведена

  Не оплачено оборудование, а про оплату приобретенных запчастей автор вопроса ничего не пишет.
  Это первое.
  
  А теперь второе: мы не знаем, пригодно ли было приобретенное оборудование для эксплуатации изначально или не пригодно, и является ли оборудование основным средством.
  
  Ситуация 1. Оборудование является основным средством. ОС купили, им попользовалось, оно сломалось, и потребовался ремонт. В этом случае затраты на ремонт включаются в налоговые расходы вне зависимости от факта оплаты за основное средство, так как ремонт - это самостоятельный вид расходов в соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 НК.
  
  Ситуация 2. Оборудование является основным средством. До ремонта к эксплуатации не пригодно. В этом случае стоимость ремонта включается в первоначальную стоимость ОС. ОС считается оплаченным частично, со всеми вытекающими отсюда расчетами сумм, которые могут быть включены в налоговые расходы. В этом случае смотрим пункт 3 статьи 346.16 НК.
  
  Ситуация 3. Оборудование не относится к ОС, это МПЗ, оборудование купили, им попользовалось, оно сломалось, и потребовался ремонт.
  
  Ситуация 4.  Оборудование не относится к ОС, и изначально непригодно к эксплуатации без ремонта.
  
  В ситуациях 3. 4. затраты на ремонт признаются  в налоговом учете разными датами.
  
  Считаю, что нужно подождать автора вопроса, который подробно опишет ситуацию.
• Здравствуйте, Наталья.
  

  Цитата: Ирина, ситуация требует уточнения.

  Согласна. Прочитала уже по-другому и получается смысл другой появился, тот, который вы расписали. Спасибо, за поправку.💐
• Спасибо всем кто откликнулся!
  Вопрос именно в том, можно  ли  при неоплаченном оборудовании включать в расходы затраты на его ремонт или нет. Оборудование б/ушное, в договоре стоит символическая цена, так что думаю оно относится к мпз - а имеет значение в данном вопросе основное это средство или нет ?
• Цитата: Оборудование б/ушное, в договоре стоит символическая цена, так что думаю оно относится к мпз - а имеет значение в данном вопросе основное это средство или нет ?

  В данном случае имеет значение.
  Самое важное: оборудование пригодно к работе до ремонта или нет. В зависимости от этого решается вопрос о включении затрат на ремонт в первоначальную стоимость оборудования. Соответственно решается вопрос о порядке включения в расходы стоимости ремонта.
• Я правильно понимаю,что если оборудование исправно, то мы можем списать запчасти  как расходы на ремонт  , а если не исправно, то включаем их в стоимость ОС ? А если срок использования больше года, а стоимость единицы оборудования меньше 10 тысяч рублей и оно не относится к основным тогда  также проводим как расходы на ремонт? Просто УСН доходы - расходы недавно стала вести, оказалось столько нюансов при отнесении к расходам -боюсь ошибиться.
• Цитата: ? А если срок использования больше года, а стоимость единицы оборудования меньше 10 тысяч рублей и оно не относится к основным тогда  также проводим как расходы на ремонт?

  Что за критерий 10 тысяч рублей, что он означает?
• Это не критерий, просто сообщаю примерную цену