Возврат авансовых платежей по налогу при УСН за прошлые периоды

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Добрый день! Помогите, пожалуйста. 🤦‍♀️ООО на УСН 15%.  Ситуация следующая.За 1 кв. 2010г. был начислен и уплачен авансовый платеж по налогу УСН. По итогам года был начислен и уплачен минимальный налог.Были сделаны следующие проводки, касающиеся авансовых платежей.Д 99  Кт 68 -  4025 руб.   - начислен аванс за 1 кв. 2012г.Д 68  Кт 51 -  4025 руб.   - уплачен аванс за 1 кв. 2012г.Д 99  Кт 68 - (-4025) руб. - сторно на сумму авансовых платежейЧерез два года написали заявление в налоговую на возврат этой суммы, т.к. деятельности почти не было, платили только минимальный налог.Налоговая возвратила деньги. И вот я запуталась, как мне их отразить в бух.учете.1. Какой проводкой отразить поступление возврата из ИФНС - Д 51  Кт 68  - 4025 руб.2. Увеличивается ли прибыль на эту сумму, какие проводки тогда нужно сделать?

  Давайте разберем поэтапно:
  1. Д 99  Кт 68 -  4025 руб.   - начислен аванс за 1 кв. 2012г. - возникла задолженность перед бюджетом
  2. После уплаты авансового платежа Д 68  Кт 51 -  4025 руб.  задолженность перед бюджетом погашена, сальдо нулевое.
  3. Д 99  Кт 68 - (-4025) руб. - сторно на сумму авансовых платежей
  Счет 99 вернулся в первоначальное состояние, так как одна и та же сумма прошла с (+) и (-).
  При этом на счете 68 возникла задолженность бюджета перед налогоплательщиком.
  4. Д 51  Кт 68  - 4025 руб. бюджет погасил свою задолженность перед налогоплательщиком. Счет 68 закрылся, никто никому ничего не должен.
  Прибыль трогать не нужно, так как с ней разобрались на этапе 3.
  
  Больше ничего делать не нужно. Обратите внимание на то, что проводки парные, и в результате всё возвращается в первоначальное состояние: начислили налог---сторнировали, перечислили в бюджет---вернули из бюджета.
• Спасибо Вам большое. Действительно так.